{"id":7917,"date":"2024-09-01T06:05:06","date_gmt":"2024-09-01T04:05:06","guid":{"rendered":"https:\/\/lotisse.com\/?p=7917"},"modified":"2025-12-03T10:37:41","modified_gmt":"2025-12-03T09:37:41","slug":"novedades-pymes-y-autonomos-2025-factura-electronica-iva-franquiciado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lotisse.com\/fr\/novedades-pymes-y-autonomos-2025-factura-electronica-iva-franquiciado\/","title":{"rendered":"Novedades para Pymes y aut\u00f3nomos a partir de 2025: factura electr\u00f3nica e IVA franquiciado"},"content":{"rendered":"<h1>La factura electr\u00f3nica<\/h1>\n<p>Hasta ahora, la obligaci\u00f3n de entregar facturas en formato electr\u00f3nico se refer\u00eda exclusivamente a las presentadas a las administraciones p\u00fablicas. La Ley 25\/2013, de 27 de diciembre contempl\u00f3 esta medida, que entr\u00f3 en vigor en enero de 2015 y afecta a todas las empresas, salvo a los aut\u00f3nomos.<\/p>\n<p>La Ley 18\/2022, de 28 de septiembre, de creaci\u00f3n y crecimiento de empresas <strong>ha extendido al sector privado la obligaci\u00f3n de expedir, remitir y recibir facturas electr\u00f3nicas<\/strong> en sus relaciones comerciales con otros empresarios y profesionales (art\u00edculo 12).<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Logo-verifactu-300x89.png\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-7900 alignleft\" src=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Logo-verifactu-300x89.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"89\" srcset=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Logo-verifactu-300x89.png 300w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Logo-verifactu.png 412w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a>El desarrollo y entrada en vigor de esta nueva obligaci\u00f3n se contiene en el Real Decreto 254\/2025, de 1 de abril, que modifica el Real Decreto 1007\/2023, de 5 de diciembre, por el que se aprueba el reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas inform\u00e1ticos o electr\u00f3nicos que soporten los procesos de facturaci\u00f3n de empresarios y profesionales, y la estandarizaci\u00f3n de formatos de los registros de facturaci\u00f3n. Las caracter\u00edsticas y plazos son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Todas las empresas, aut\u00f3nomos y profesionales, con independencia de su volumen de facturaci\u00f3n<\/strong>, estar\u00e1n obligados a emitir sus facturas en formato electr\u00f3nico, <strong>siempre que su destinatario sea otra empresa, aut\u00f3nomo o profesional, con sede en territorio espa\u00f1ol<\/strong>. No tendr\u00e1n que hacerlo si el destinatario no tiene dicha condici\u00f3n o es un consumidor final.<\/li>\n<li>Se excluyen de esta obligaci\u00f3n las <strong>facturas simplificadas inferiores a 400 euros<\/strong>.<\/li>\n<li>Las facturas deber\u00e1n ajustarse al <strong>formato y sistema electr\u00f3nico oficial<\/strong>, no siendo v\u00e1lidos otros formatos. Los programas o plataformas que se utilicen deber\u00e1n ser plenamente compatibles, y no se podr\u00e1 exigir a clientes o proveedores el uso de alguno en concreto. Tendr\u00e1n que incluir, adem\u00e1s, un <strong>c\u00f3digo QR<\/strong> para su seguimiento.<\/li>\n<li>De cada factura, adem\u00e1s, se tendr\u00e1 que enviar una <strong>copia a la Agencia Tributaria<\/strong>, salvo que se haya expedido a trav\u00e9s de la plataforma p\u00fablica gratuita, que permitir\u00e1 expedir hasta 100 facturas al a\u00f1o.<\/li>\n<li>Las empresas, aut\u00f3nomos y profesionales que <strong>facturen m\u00e1s de 8 millones de euros anuales<\/strong> tendr\u00e1n el plazo de un a\u00f1o, desde la aprobaci\u00f3n del reglamento, para implantar el sistema de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica (antes de final de 2025). <strong>El resto de empresas, aut\u00f3nomos y profesionales tendr\u00e1n hasta tres a\u00f1os para adaptarse (1 de enero de 2027 para sociedades y 1 de julio de 2027 para aut\u00f3nomos)<\/strong>. Estos plazos han sido modificados mediante Decreto-Ley de 3 de diciembre de 2025.<\/li>\n<li>Las <strong>sanciones<\/strong> por incumplimiento podr\u00e1n alcanzar los 10.000 euros.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>\u00bfPor qu\u00e9 va a ser obligatoria la factura electr\u00f3nica?<\/h2>\n<p>Los dos principales motivos de esta nueva obligaci\u00f3n son:<a href=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-300x200.jpg\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-7739 alignright\" src=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-300x200.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-300x200.jpg 300w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-1030x687.jpg 1030w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-768x512.jpg 768w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-1536x1024.jpg 1536w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-2048x1365.jpg 2048w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-1500x1000.jpg 1500w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/2400x1600-modelo-111-705x470.jpg 705w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<ul>\n<li>Avanzar en la <strong>digitalizaci\u00f3n y simplificaci\u00f3n<\/strong> de los procesos en las empresas.<\/li>\n<li>Luchar contra la <strong>morosidad<\/strong>. La Agencia Tributaria sabr\u00e1 en tiempo real si se cumplen los plazos de pago de\u00a0las facturas entre empresas (plazo de 60 d\u00edas establecido por la Ley 15\/2010). En caso contrario, las empresas morosas quedar\u00e1n excluidas de recibir subvenciones p\u00fablicas superiores a 30.000 euros y ser\u00e1n penalizadas en la contrataci\u00f3n p\u00fablica.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estos son los motivos alegados por el legislador, pero otro, m\u00e1s importante a\u00fan, es el <strong>control de la econom\u00eda por la Agencia Tributaria<\/strong>, buscando evitar el fraude y la opacidad fiscal.<\/p>\n<h1>\u00bfQu\u00e9 es el IVA franquiciado?<\/h1>\n<p>Se trata de un <strong>r\u00e9gimen fiscal especial<\/strong>, pensado para las peque\u00f1as empresas, que permite <strong>no tener que declarar trimestralmente el IVA<\/strong>, si su facturaci\u00f3n anual no supera los 85.000 euros de base imponible, o 100.000 euros, si \u00e9sta incluye operaciones intracomunitarias.<\/p>\n<p>Este r\u00e9gimen se estableci\u00f3 por la Directiva 2020\/285 del Consejo de la Uni\u00f3n Europea, dentro de un <em>\u201camplio conjunto de <strong>medidas de simplificaci\u00f3n en favor de las peque\u00f1as empresas a fin de reducir la carga administrativa<\/strong> que soportan y contribuir al establecimiento de un entorno fiscal que facilite su crecimiento y el <a href=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/autonomos-300x200.jpg\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-7405 alignleft\" src=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/autonomos-300x200.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/autonomos-300x200.jpg 300w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/autonomos-768x512.jpg 768w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/autonomos-705x470.jpg 705w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/autonomos.jpg 980w\" sizes=\"auto, (max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a>desarrollo del comercio transfronterizo.\u201d<\/em> La Directiva prev\u00e9 que la trasposici\u00f3n de la norma en cada Estado miembro tiene que estar finalizada el 31-12-2024, y entrar en vigor el 01-01-2025.<\/p>\n<p>El ministerio de Hacienda lleva meses negociando con patronal, sindicatos y aut\u00f3nomos los detalles de este nuevo sistema, dentro de un <strong>plan general de reforma de la fiscalidad que eliminar\u00e1 el r\u00e9gimen de IVA simplificado (m\u00f3dulos) y el recargo de equivalencia<\/strong>.<\/p>\n<h2>Caracter\u00edsticas del IVA franquiciado.<\/h2>\n<p>Si bien, hasta diciembre de 2024, se van a seguir negociando los detalles y su puesta en marcha, se han consensuado hasta ahora estos requisitos y caracter\u00edsticas:<\/p>\n<ul>\n<li>Para poder acogerse a este r\u00e9gimen, <strong>la empresa no podr\u00e1 facturar m\u00e1s de 85.000 euros (base imponible) anuales, o 100.000 euros (base imponible) si realiza tambi\u00e9n operaciones intracomunitarias<\/strong> (con otros pa\u00edses de la UE).<\/li>\n<li>No podr\u00e1 exceder este l\u00edmite, en el ejercicio, <strong>m\u00e1s del 10%<\/strong> (este porcentaje podr\u00e1 aumentarse m\u00e1s adelante hasta el 25%).<\/li>\n<li>La adscripci\u00f3n a este r\u00e9gimen ser\u00e1 <strong>voluntaria<\/strong>. Podr\u00e1n acogerse aut\u00f3nomos, profesionales y peque\u00f1as empresas que cumplan los requisitos.<\/li>\n<li>Estar\u00e1n exentos de presentar las declaraciones trimestrales y anual de IVA (303, 390). En su lugar, presentar\u00e1n anualmente una declaraci\u00f3n informativa, por determinar.<\/li>\n<li>No repercutir\u00e1n IVA en sus facturas, pero <strong>tampoco podr\u00e1n deducirse el IVA<\/strong> de sus compras y gastos.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Ventajas del IVA franquiciado.<\/h3>\n<p><a href=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-300x285.jpg\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\" wp-image-7912 alignleft\" src=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-300x285.jpg\" alt=\"\" width=\"169\" height=\"161\" srcset=\"https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-300x285.jpg 300w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-1030x979.jpg 1030w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-768x730.jpg 768w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-1536x1460.jpg 1536w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-1500x1425.jpg 1500w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2-705x670.jpg 705w, https:\/\/lotisse.com\/wp-content\/uploads\/2024\/08\/Intercambio-2.jpg 2048w\" sizes=\"auto, (max-width: 169px) 100vw, 169px\" \/><\/a>Un beneficio importante es poder ofrecer <strong>precios m\u00e1s competitivos<\/strong>, al no tener que repercutir el IVA en las facturas. Sin embargo, el empresario o profesional tiene que sopesar hasta qu\u00e9 punto esta ventaja se ve disminuida, por no poder deducirse el IVA soportado, o en qu\u00e9 medida afecta a su <strong>tesorer\u00eda<\/strong>. La otra ventaja evidente es la <strong>disminuci\u00f3n de las obligaciones administrativas<\/strong>, por no tener que entregar algunos modelos, as\u00ed como evitar sanciones por retrasos o falta de declaraci\u00f3n.<\/p>\n<p>Hay que esperar a la aprobaci\u00f3n definitiva de este nuevo sistema, que conllevar\u00e1 la reforma de las leyes IVA e IRPF, antes de fin de a\u00f1o. Los detalles har\u00e1n que tenga m\u00e1s o menos acogida entre sus beneficiarios, que se estiman en m\u00e1s de un mill\u00f3n de peque\u00f1os aut\u00f3nomos, as\u00ed como un buen n\u00famero de profesionales y microempresas.<\/p>\n<p>Lotisse. Jos\u00e9 Eduardo Navarro<\/p>\n<p>Economista<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La factura electr\u00f3nica Hasta ahora, la obligaci\u00f3n de entregar facturas en formato electr\u00f3nico se refer\u00eda exclusivamente a las presentadas a las administraciones p\u00fablicas. La Ley 25\/2013, de 27 de diciembre contempl\u00f3 esta medida, que entr\u00f3 en vigor en enero de 2015 y afecta a todas las empresas, salvo a los aut\u00f3nomos. 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